Český finanční a účetní časopis 2025(3):33-47 | DOI: 10.18267/j.cfuc.614

Je daňová podpora životního pojištění v ČR stále opodstatněná?

Petr Pecina, Eva Ducháčková

Trh životního pojištění v ČR prošel v posledních letech dynamickými změnami. Dochází k poklesu předepsaného pojistného u životního pojištění a zároveň se snižuje podíl rezervotvorného životního pojištění. Za účelem dlouhodobého zhodnocení úspor jsou využívány jiné typy finančních produktů. Trh životního pojištění se stále více orientuje směrem k rizikovému životnímu pojištění i z důvodu odlišného stupně regulace mezi rezervotvorným a rizikovým pojištěním. Stále však zůstává zachována daňová podpora rezervotvorného pojištění, přestože se pro tvorbu úspor na penzi využívá stále méně. V příspěvku se pokusíme odpovědět na otázku, zda má stále opodstatnění daňová podpora životní pojištění, nebo by se mělo daňové zvýhodnění produktů životního pojištění změnit.

Klíčová slova: Životní pojištění; Rezervotvorné pojištění; Rizikové životní pojištění; Regulace a dohled

Is Tax Support for Life Insurance in the Czech Republic Still Justified

The life insurance market in the Czech Republic has undergone dynamic changes in recent years. Written premiums in life insurance have been declining, accompanied by a decreasing share of reserve-forming life insurance. For the purpose of long-term savings and wealth accumulation, other types of financial products are increasingly being used. At the same time, the market for life insurance is shifting toward risk life insurance, partly due to differences in the regulatory framework governing reserve-forming and risk insurance. Nevertheless, tax support for reserve-forming insurance remains in place, despite the fact that it is being used less frequently as a tool for pension savings. This paper seeks to answer the question of whether the tax support of life insurance continues to be justified, or whether the system of tax incentives for life insurance products should be reconsidered.

Keywords: Life Insurance, Reserve-forming Life Insurance, Risk Life Insurance, Regulation and Supervision

Vloženo: 19. září 2025; Revidováno: 19. září 2025; Přijato: 1. říjen 2025; Zveřejněno: 28. prosinec 2025  Zobrazit citaci

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Pecina, P., & Ducháčková, E. (2025). Je daňová podpora životního pojištění v ČR stále opodstatněná? Český finanční a účetní časopis, 2025(3), 33-47. doi: 10.18267/j.cfuc.614
Stáhnout citaci
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Zobrazit celý článek

    Reference

    1. Akhtar, M. W. (2023). Behavioral issues in retirement savings (Doctoral dissertation). École Universitaire de Management, Université Clermont Auvergne.
    2. Česká asociace pojišťoven. (2016). Vývoj pojistného trhu 1-12/2016. https://www.cap.cz/images/statisticke-udaje/vyvoj-pojisteno-trhu/STAT-2016Q4-CAP-CZ-2017-01-25-WEB.pdf
    3. Česká asociace pojišťoven. (2024). Vývoj pojistného trhu 1-12/2024. https://www.cap.cz/images/statisticke-udaje/vyvoj-pojisteno-trhu/2024/2102_SII-STAT-2024-Q4-CS_2025-02-10-WEB.xlsx
    4. Česká národní banka. (n.d.). ARAD - systém datových řad. https://www.cnb.cz/arad/#/cs/home
    5. Fadejeva, L., & Tkacevs, O. (2022). The effectiveness of tax incentives to encourage private savings. Baltic Journal of Economics, 22(1), 1-21. Přejít k původnímu zdroji...
    6. Fang, B., Hope, O.-K., Huang, Z., & Moldovan, R. (2020). The effects of MiFID II on sell-side analysts, buy-side analysts, and firms. Review of Accounting Studies, 25, 855-902. https://doi.org/10.1007/s11142-020-09545-w Přejít k původnímu zdroji...
    7. Fras, M., Pauch, D., Walczak, D., & Bera, A. (2024). Determinants of the behaviour of entities on the insurance market in the light of changes introduced by the IDD Directive. Journal of Consumer Policy, 47, 533-566. https://doi.org/10.1007/s10603-024-09572-z Přejít k původnímu zdroji...
    8. Hinz, R. (2019). Voluntary retirement savings: Motivations, incentives and design. World Bank.
    9. Kult, A., & Skrabka, J. (2021). European protection of retail investors in insurance-based investment products: Product interventions under PRIIPs. International Investment Law Journal, 1(2).
    10. Musílek, P. (2018). Regulace a dohled distribuce finančních produktů. Český finanční a účetní časopis, 13(3), 79-88. https://doi.org/10.18267/j.cfuc.518 Přejít k původnímu zdroji...
    11. Papík, M. (2017). Composition of equity and mixed pension funds in Slovakia. Oeconomia Copernicana, 8(1), 51-64. https://doi.org/10.24136/oc.v8i1.4 Přejít k původnímu zdroji...
    12. Pecina, P. (2025). Potřebují investiční produkty v režimu dlouhodobého investičního produktu regulaci vstupních poplatků? Český finanční a účetní časopis, 2025(1), 4-26. https://doi.org/10.18267/j.cfuc.609 Přejít k původnímu zdroji...
    13. Šindelář, J. (2015). Kvantitativní prognóza poptávky po životním pojištění v ČR v letech 2015-2018: Makroekonomický růst vs. odvětvová restrukturalizace. Český finanční a účetní časopis, 2016(1), 5-23. https://doi.org/10.18267/j.cfuc.465 Přejít k původnímu zdroji...
    14. Šindelář, J., & Erben, M. (2017). Problémy v distribuci finančních produktů: Selhání trhu anebo regulace? Český finanční a účetní časopis, 12(3), 5-17. https://doi.org/10.18267/j.cfuc.498 Přejít k původnímu zdroji...
    15. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
    16. Zákon č. 170/2018 Sb., o distribuci pojištění a zajištění.

    Tento článek je publikován v režimu tzv. otevřeného přístupu k vědeckým informacím (Open Access), který je distribuován pod licencí Creative Commons Attribution 4.0 International License (CC BY 4.0), která umožňuje distribuci, reprodukci a změny, pokud je původní dílo řádně ocitováno. Není povolena distribuce, reprodukce nebo změna, která není v souladu s podmínkami této licence.


    Zpět na obsah