Český finanční a účetní časopis 2014(2):119-130 | DOI: 10.18267/j.cfuc.399

Mergers in Slovak - Tax and Accounting Treatment

Jana Skálová
Ing. Jana Skálová, Ph.D. - odborný asistent, Katedra finančního účetnictví a auditingu, Fakulta financí a účetnictví, Vysoká škola ekonomická v Praze, nám. W. Churchilla 4, 130 67 Praha 3; <jana.skalova@vse.cz>.

Cross-border mergers are regulated in directives of the European Union. The aim of the Directive is to eliminate obstacles to the free movement of capital between Member States. Despite this effort, cross-border mergers rarely used. The reason for this may be the difference in the accounting and tax treatment between countries. At present, the most common cross-border mergers are the mergers between Czech and Slovak companies. The paper analyzes the accounting and tax implications of mergers in the Slovak Republic. Attention is paid to the differences in approach to the reporting of goodwill and the option for taxation of the income tax differences between the carrying amount and fair value of the assets transferred to the acquiring company.

Keywords: Cross-border merger; Goodwill; Deferred Tax.
JEL classification: M41

Published: June 1, 2014  Show citation

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Skálová, J. (2014). Mergers in Slovak - Tax and Accounting Treatment. Czech Financial and Accounting Journal, 2014(2), 119-130. doi: 10.18267/j.cfuc.399
Download citation
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Open full article

    References

    1. Cenigová, A. (2012): Podvojné účtovníctvo podnikatelov. Bratislava, Ceniga, 2012.
    2. Čech, P. (2012): Hlavní změny a novinky v zákoně o přeměnách. Auditor, 2012, roč. 19, č. 1, str. 10-15.
    3. Dědič, J. (2012): Novinky v právní úpravě přeměn obchodních společností a družstev. Obchodněprávní revue, 2012, ročník 4, č. 1, str. 9-17.
    4. Hlaváč, J. (2012): Nové úkoly a změny pro znalce v přeměnách. Auditor, 2012, roč. 19, č. 1, str. 20-21.
    5. Josková, L. - Šafránek, J. - Čouková, P. - Podškubka, T. (2012): FÚZE, právo, účetnictví a daně. Praha, Linde, 2012.
    6. Kuhn, P. - Štenglová, I. - Bílá, I. - Havel, B. aj. (2010): Zákon o přeměnách obchodních společností a družstev. Komentář. Praha, C. H. Beck, 2010.
    7. Národná rada SR (2012): Dôvodová správa k zákonu č. 504/2009 Z. z. z 22. 10. 2009, ktorým sa mení a doplna zákon o dani z príjmov a o zmene a doplnení niektorých zákonov. [online], Bratislava, Národná rada Slovenskej republiky, c2009, [cit. 20. 8. 2014], <http://www.nrsr.sk/web/Default.aspx?sid=zakony/zakon&MasterID=2978>.
    8. Pala, R. - Palová, I. - Leontiev, A. (2010): Cezhraničné fúzie. Praha, C. H. Beck, 2010.
    9. Skálová, J. - Mejzlík, L. (2013): Deferred Tax Arising from Revaluation. In: Jirčíková, E. - Knápková, A. - Pastuszková, E. (eds.): Finance and the Performance of Firms in Science, Education and Practice [CD-ROM]. Zlín, Univerzita Tomáše Bati, 2013, s. 655-664.
    10. Skálová, J. (2012a): Odložená daň při přeměnách. Český finanční a účetní časopis, 2012, roč. 7, č. 3, s. 28-41. Go to original source...
    11. Skálová, J. (2012b): Účetní a daňové souvislosti přeměn obchodních společností. Praha, Wolters Kluwer, 2012.
    12. Skálová, J. - Podškubka, T. (2012): Experience with Cross-Border Mergers from the Czech Republic. Zeszyty Teoretyczne Rachunkowosci, 2012, roč. 69, č. 125, s. 103-119.
    13. Skálová, J. - Tumpach, M. (2010): Cezhraničné fúzie medzi kapitálovými spoločnosťami v Českej republice a v Slovenskej republike. Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, 2010, roč. 18, č. 9, s. 322-326.
    14. Turóciová, J. (2011): Goodwill. [online], Žilina, Poradca podnikateľa, c2011, [cit. 20. 8. 2014], <http://www.pp.sk/main/ArticleShow.aspx?ArtID=36472≺int=1>.
    15. Vomáčková, H. (2013): Oceňování a přeceňování při přeměnách (fúzích a rozdělování) obchodních společností a družstev v účetnictví v České republice. (Diskuse). Český finanční a účetní časopis, 2013, roč. 8, č. 3, s. 110-113. Go to original source...
    16. Žárová, M. (2013): Can the Academic Research Contribute to the Legislative Change in Accounting Topics? Jirčíková, E. - Knápková, A. - Pastuszková, E. (eds.): Finance and the Performance of Firms in Science, Education and Practice. [CD-ROM], Zlín, Univerzita Tomáše Bati ve Zlíně, 2013, s. 827-836.
    17. Žárová, M. - Skálová, J. (2012): Překážky při realizaci přeshraničních fúzí v Evropské unii. Současná Evropa, 2012, roč. 17, č. 2, s. 83-104.

    This is an open access article distributed under the terms of the Creative Commons Attribution 4.0 International License (CC BY 4.0), which permits use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original publication is properly cited. No use, distribution or reproduction is permitted which does not comply with these terms.


    Return to the content